一、反舞弊概念及要求
1、什么是舞弊？舞弊行为有何特征？
答：舞弊是指以故意的行为获得不当或非法利益。舞弊行为主要有两个特征：一是主观故意：二是获得不当或非法利益，包括对财务报告造成重大影响或给公司造成重大损失等情况。
2、监察部门重点关注哪些方面的舞弊问题？
答：重点关注会计、财务控制和审计等方面的违规和舞弊问题。
3、反舞弊重点关注哪些类型的舞弊行为？
答：重点关注以下6类舞弊行为：
①财务报告舞弊。例如，以不适当的收入确认方法调节收入、高估资产或低估负债等。
②资产盗用。例如，非法挪用公司财产、工资舞弊或偷窃等。
③不当H的支出或负债。例如，商业行贿、对政府行贿、其他不当付款等。
④以欺诈的方式取得资产和收入。例如，不当的超额收取货款或费用、调换销售货品等。
⑤以欺诈的方式避免成本或费用。例如，公司不当地逃避税费或避免成本等。
⑥高级管理层或董事会成员在财务方面的不当行为。例如，不正当的关联方交易等。
4、反舞弊在内控体系中的重要性如何？在重要缺陷与实质性漏洞方面对舞弊导致的后果专门作了规定。
5、PCA0B审计准则所称高管人员是指哪些人员？
答：具体到股份公司，高管人员包括：公司总裁、财务总监、财务部.总经理和副总经理：专业分公司总经理和总会计师；地区公司的总经理、负责财务的副总经理和总会计师等。
6、高管人员发生舞弊行为的后果是什么？ .
答：内控审计准则规定，发生任何形式的高管人员舞弊，将会被确认.为内部控制存在实质性漏洞，审计师将出具否定意见。也就是说，可能由于某个高管个人行为，导致整个公司不能通过外部审计。因此，各级领导F部要自觉加强道德修养，主动接受监督，严格自律，防微杜渐，正确对待和把握个人利益，淡泊名利、无私奉献，在思想上筑起拒腐防变牢固大坝。有关部门要不断完善反舞弊机制，建立和完善相关制度，加强对管理人员履行职责和执行制度的监督检查，及时发现和纠正管理过程中存在的问题，从源头上预防舞弊的发生。
二、反舞弊程序与控制
7、为什么要建立反舞弊程序和控制？
答：PCA0B中计准则要求公司必须实施“反舞弊程序和控制”，涉及建立必要的程序和控制、通过宣传培训使员工和管理层理解反舞弊控制、加强监督保证实有效并不断持续维护等内容。如果公司没有建立必要的控制和不能保证实施有效，都会造成重要缺陷的存在。
8、管理层对反舞弊程序和控制有哪些责任？
答：管理层应该有有效的设计实施公司反舞弊程序和控制，并针对规避财务报告内部控制的行为和其他欺诈行为，采取适当的措施。
9、反舞弊程序与控制的主要标准是什么？
答：反舞弊是内控体系建设的重要内容之一，外部审计对反舞弊程序与控制非常关注，PCA0B （美国上市公司会计监管委员会）审计准则第2号答：反舞弊程序与控制的标准主要有以下10 个方面：
①道德准则。存在合理设计的书面标准以阻止错误行为，推行诚信道德：通过沟通计划、年度确认流程、培训等方式提供有效证据：管理层和审计委员会参与并监督。
②道德热线和检举揭发机制。有书面程序规定如何接受、保留、处理.投诉以及员工和外部第三方举报，包括秘密的、诺名举报。
③雇佣和晋升程序。有既定的标准用以雇佣和晋升，包括：背景调查、在人事档案中保留组织中重要职位的所有信息：背景调查应该包括教育背景、工作经历和犯罪记录等内容。
④舞弊调查程序。有标准的程序可供遵循，以对证实的或怀疑的舞弊进行跟踪、反馈、调查，判断是否重要，包括独汇的法律顾问进行的调查。
⑤补救措施。有评估和改进内部控制的书面流程，对违规者采取适当的措施，并将结果向内部及必要的外部第三方通报。
